请问汇算清缴前发现第四季度多计提所得税已扣费如何调整？
1个回答财税会计专题活动
- 1、如题所指情形，是企业所得税汇算清缴工作普遍存在的事项，按照税务清缴程序执行则可；
2、一般情况下，对于年度多申报预缴的企业所得税，在汇算清缴时经税务机关审批后，可依法办理多缴退税（或抵税）手续，在账务处理上，可如下予以调整：
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
3、以上仅供参考，请予核实，依法操作。
1、如题所指情形，是企业所得税汇算清缴工作普遍存在的事项，按照税务清缴程序执行则可；2、一般情况下，对于年度多申报预缴的企业所得税，在汇算清缴时经税务机关审批后，可依法办理多缴退税（或抵税）手续，在账务处理上，可如下予以调整：借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度...
贷:应交税费--未交增值税.(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借:应交税费--应交增值税(已交税费)贷:银行存款 怎么...
企业在进行所得税汇算清缴时，可能会发现一些账务上的问题，比如多计了成本。这种情况需要通过账务调整来处理，确保账务符合会计制度规定。账务调整主要是对违反会计制度规定所作的账务处理进行修正，目的是使账务记录与会计准则一致。当企业发现成本多计时，应当及时进行账务调整。具体步骤包括：首先，明确多计...
企业在汇算清缴时，若发现多计提了所得税费用，处理方式需视情况而定。若是在同一纳税年度内发现的，可以采用直接冲回的方式。具体操作为，借记“应交税费-应交企业所得税”科目。而对于跨年度发现的多计提情况，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。首先，借记“应交税费—应交企业所得税”；...
原因如下：一、属于错报，到地税局申请更改； 二、或者等到企业所得税汇算清缴时，再进行调整。
