小规模纳税人预提税金会计分录怎么做？
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- 你好，
一、预提增值税分录：
1、根据发生的主营业务收入，计提增值税
应纳税额=[含税销售额/（1+4%）]*4%
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
2、上交时
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款（或现金）
二、月末计提城建税、教育费附加，地方教育费
1、计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税 （增值税*7% 或5%、1%）
贷：其他应交款--教育费附加（增值税*3% ）
贷：其他应交款--地方教育费（增值税*费率）
2、月末结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3、上缴税金
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费
贷：银行存款（或库存现金）
1、根据发生的主营业务收入，计提增值税 应纳税额=[含税销售额/（1+4%）]*4 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税 2、上交时 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款（或现金）二、月末计提城建税、教育费附加，地方教育费 1、计提时 借：主营业务税金及附...
1、预交时,借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置"应交税费-应交增值税"一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴.《财政部关于增值税会计处理的规定》专(财...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款。有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交...
小规模纳税人预缴税款的会计核算流程简单明了。首先处理预缴增值税及附加税费。在借方，记录“应交税费-应交增值税”和“税金及附加”科目。在贷方，将预缴的税款记入“银行存款”科目。依据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）等规定，从...
