小规模企业计提应付税金及附加会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人税金及附加账务处理
1、实现收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
3、实际缴纳增值税及附加税：
借：应交税费-应交增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷：银行存款
温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-07-19，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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借：现金或者银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
交纳增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
城建税及附加提取：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费费附加
应交税费——地方教育附加
交纳：
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费费附加
应交税费——地方教育附加
贷：银行存款
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款 增值税附加税的会计分类包括增值税小规模纳税人和一般纳税人。增值税小规模纳税人的会计分录为：借：库存现金/...
当企业需要计提附加税时，会计分录如下：借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 这种分录表明，税金及附加科目将增加，同时相应的城市建设税、教育费附加和地方教育费附加的应交税费科目会减少，以反映税款的计提。会计分录类型根据涉及账户的数量分为两种：简...
应付职工薪酬 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育费附加 增值税单独核算，不用计提。职工福利、工会经费等不用事先计提，发生时据实列支，如果超出税法规定的计提比例，超出部分缴纳所得税。期末，还有些科目需要结转：1、月末，结转完工入库产品 借...
科目应无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题，因此企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
