小规模的计提增值税和的会计分录
4个回答财税会计专题活动
- 建议一笔一笔做分录。
发票金额是65425.8
借：库存现金 65425.8
贷：主应业务收入 63520.19
应交税费 1905.61
额减征额432.79元
借：应交税费 432.79
贷：营业外收入--补贴收入 432.79
实际交税时
借：应交税费 1472.82
贷：银行存款 1472.82 - 1、依照发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件
借：库存现金 65425.8
贷：主营业务收入 63520.19
应交税费--应交增值税 1905.61
2、 免征部分
借：应交税费--应交增值税 432.79
贷：营业外收入 432.79
3、缴纳
借：应交税费--应交增值税 1472.82
贷：银行存款 1472.82
依据
关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。 - 借：现金 68 425.80
贷：主营业务收入 68425.80-1905.61
应交税费--应交增值税 1472.82
营业外收入---减征增值税 432.79
小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 计提附加税的会计分录：借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：1、小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。2、计提附加税的会计分录：借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税，贷：应交税费—应交...
小规模增值税计提和缴纳会计分录 不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.分录如下:借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税贷:银行存款 一般纳税人转出及支付增值税:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税借:应交税费-...
一、计提增值税的会计分录：1. 一般纳税人企业：- 如果当月有应税销售额：- 计算增值税时：- 借：应收账款/银行存款等 - 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）- 如果企业有进项税额可抵扣：- 购入货物或接受应税劳务时：- 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（...
