企业发生符合特殊性税务处理的债务重组生损益会产生税务和会计的处理差异吗
- 一 、重组的表现形式
企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
二 、企业重组的税务处理
分为一般性税务处理和特殊性税务处理两种，采用何种税务处理取决于交易额度大小和股权 大小。
(一)一般性税务处理
★(二)特殊性税务处理
1.同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定:
(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
(4)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。
(5)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
(一)一般性税务处理 ★(二)特殊性税务处理 1.同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定:(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组...
【答】 借：应付账款——乙公司700000 贷：库存商品400000 应交税费—— 增值税 (销项税)85000 资本公积——其他资本公积215000 特殊处理规定： 企业重组符合规定条件的，交易各方对其交易中的 股权 支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理： ①企业债务重组确认的应 纳税 所得额占该企业当年应纳...
企业债务重组若想进行特殊性税务处理，需重点关注第五条规定的五个要件。这些要件旨在确保重组具有合理的商业目的，不以减轻税负为主要目的。要件还包括资产或股权比例的符合性，重组后连续12个月内保持经营连续性，重组交易对价中涉及股权支付比例的符合性，以及重组后原主要股东在12个月内不得转让所取得的...
企业符合特殊性税务处理规定条件的认定 一、服务对象 企业重组纳税人。 二、业务概述 企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,纳税人应向主管税务机关备案;如企业重组各方需要税务机关确认,可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请,税务机关给予确认。 三、政策依据 《财政部 国家税务总局关于...
企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整。第七十条债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人...
