企业所得税试题
- （1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；
可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；
存货产生可抵扣暂时性差异10万元；
固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝12.5（万元）
本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝42.5＋20—12.5—5＝45（万元）
借：所得税费用 45
资本公积——其他资本公积 12.5
递延所得税资产 5
贷：递延所得税负债 20
应交税费——应交所得税 42.5
【答案】：B试题解答：根据税务总局《于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函〔2008〕828号第一条“业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（一）将资产用于生产、制...
4）、去年的所得税应该已经计提，所以缴纳的分录为：借：应交税费-所得税 100000 贷：银行存款 100000 综合计算题 1、业务招待费税前扣除标准为：按照实际发生额的60%但不超过收入的0.5 所以17万*60%=10.2万，没有超过3000*0.5%=15万，故应调增应纳税所得额17-10.2=6.8万 2、企业发生的...
5．( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。六、简答题(10分)简述税收的形式特征。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共10分)1．某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30％，计算该厂当年应纳的房产税税额。(本题5分)2．某人10...
以下是深空网根据考生的考场回忆所整理的《2022年经济法基础真题回忆版（8月3日）》，真题内容如下：【单选题】甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元，已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确...
不得少于(? )年 4 5 10 15 4、税收制度的核心要素是( ) 征税对象 税率 税基 税源 5、《 人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为( ) 25% 18% 27% 33% 6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带( ) 发票领购簿 税务登记证副本 身份证 发票领购簿及税务登记证副本 7.关于增值税小规模...
