企业所得税计算题
- (1)违反劳动法的罚款5万元应调增应纳税所得额（2）直接向某幼儿园捐赠10万元应调增应纳税所得额（3）向股东分配红利不能从管理费用列支，应从税后利润列支，应调增应纳税所得额80万元（4）提供的赞助支出5万元应调增应纳税所得额（5）国债利息收入是免征所得税，应增减应纳税所得额10万元（6）支付税收滞纳金3万元应调增应纳税所得额当年应纳税所得额=800+5+10+80+5-10+3=893万元当年应纳所得税税额=893*25%=223.25万元当年应补缴所得税＝223.25-200＝23.25万元。
- 违反劳动法被劳动监察执法机关罚款5万元调增所得5万元；为了解决职工子女入托难，直接向某幼儿园捐赠10万元调增所得10万元；向股东分配红利80万元，调增所得80万元；赞助支出5万元调增所得；国债利息收入10万元为免税收入；税收滞纳金3万元调增所得。应纳税所得额=800+（5+10+80+5+3）-10=893万元应纳所得税额=893×25%=223.25万元当年应补缴所得税额=223.25-200=23.25万元
- 广告费和业务宣传费支出扣除标准=5000*15%=750万元，而本年实际扣除900万元，纳税调整增加额=900-750=150万元
应纳企业所得税=（1260+150）*25%=352.5万元
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本3680万元 （3）...
一、直接计算法 1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 二、间接计算法 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 例题：甲公司(服务业)2008年实现营业收入150万元，缴纳相关税费9...
1、计税基础：600/10=60 会计折旧：600*2/10=120 调增：120-60=60 2、计税基础：0 调增：200（该捐赠不属于公益性捐赠，全额调增）3、计税基础：300*1.5=450 会计：300 调减：450-300=150（资本化部分由于你没有提及是否形成无形资产，是否自用，这部分应该也有优惠的，暂时不处理）4、计税...
应纳税所得额计算：1.国债利息免税，调减所得10万；2.福利费扣除限额=50*14%=7，实用6万，按6万扣，调增所得10-6=4万；3.工会经费未拨缴不予扣除，调增所得1万；4.教育经费在限额内，准予扣除；5.专利技术应在10年内分摊，准扣20/10=2，调增20-2=18万 6.公益性捐赠扣除限额=212.4*...
