高级财务会计，我想问一下，这个账面价值和计税基础是怎么看的？
3个回答财税会计专题活动
- 2000万是计提了75万存货跌价准备后的，
计税基础是计提存货跌价准备前的。
150＝1500/10。 - 税法不认可存货跌价准备，所以税法上存货就没有计提存货跌价准备，为什么账面价值是2000，因为给他你的是报表，报表是多少就是多少啊，那计税基础就是在报表的账面价值上加上计提的跌价准备75，就是2075了。
对于固定资产，税法要用直线法计提折旧，那17年的折旧额就是1500/10=150万元了，会计上用双倍余额抵减法，17年计提的折旧就是1500*(2/10)=300万元了。其实不用关注那个150和300，你就知道计提折旧完，按照税法的账面价值是1500-150=1350，按照会计是1500-300=1200，两者之差就是应纳税暂时性差异（因为会计账面价值小于税法的），要确认递延所得税负债。 - 第一、2000和2075不一致是由于企业计提了跌价准备，税法不承认，所以产生量差异。
第二：计税基础的150是有直线法1500/10=150
望采纳
税法不认可存货跌价准备，所以税法上存货就没有计提存货跌价准备，为什么账面价值是2000，因为给他你的是报表，报表是多少就是多少啊，那计税基础就是在报表的账面价值上加上计提的跌价准备75，就是2075了。对于固定资产，税法要用直线法计提折旧，那17年的折旧额就是1500/10=150万元了，会计上用双倍余额...
直接提问。1、首先向老师询问问题态度要诚恳。2、其次跟老师问高级财务会计的问题直接提出就可以，简单明了。3、最后在老师讲解过程中不懂的可以直接询问。
对于期末留存的存货，站在B公司的角度，应该计提15[150×(1－60%)－45]万元的存货跌价准备；而站在集团的角度，不需要计提存货跌价准备，因此在编制抵销分录时应该抵销存货跌价准备15万元。
这题可以这么理解，把甲乙看作一个整体来考虑，实际就是把存货转变为固定资产，并计提折旧，也就是从整体来看会计分录应该是（注：不考虑税费）：借：固定资产 540万 贷：存货 540万 借：管理费用 90万（540/6=90）贷：累计折旧 90万 但是甲公司的个别报表做的分录是：借：应收账款 600万 贷：...
第一题 A ,这个是抵消分录中六大抵消的第1个。借：实收资本 资本公积 未分配利润 盈余公积 贷：长期股权投资 少数股东权益 第二题 A 内部交易存货抵消 六大抵消分录第3个 借：收入 50000 贷：成本 40000 存货 10000（虚增的价值，内部交易产生的）跟80%比例无关系。这块不好理解 最终20%归属于...
