有出口的生产企业进项税金怎样抵扣？
2个回答财税会计专题活动
- 你好。
从题中看，题中企业为生产企业，增值税出口退税执行的是“免抵退税”办法。以该办法为例，并假设当期认证通过的进项税额为155万元，内销货物不含税销售额150万元，期初无留抵税额，则根据税法的有关规定，题中：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 920 * （17% - 11%） = 55.2万元
当期内销货物的销项税额 = 150 * 17% = 25.5万元
当期应纳税额 = 25.5 - （155 - 55.2） = -74.3万元
当期免抵退税额 = 920 * 11% = 101.2万元
当期应退税额 = 74.3万元
当期免抵税额 = 101.2 - 74.3 = 26.9万元
根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，上述出口退税业务相关会计处理为：
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本 55.20万元
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 55.20万元
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 26.90万元
贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 26.90万元
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款 74.30万元
贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 74.30万元 - 不自豪到
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=1.7-5=-3.3万 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*出口退税率-当期免税购进原材料价格*退税率=5*17%-0（假设你不存在免税购进原材料的情况）=0.85万元 比较当期应纳税额的绝对...
出口企业出口货物，有三种税收政策:免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税(免抵退)或征税时，其进项税直接抵扣:符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税...
从题中看，题中企业为生产企业，增值税出口退税执行的是“免抵退税”办法。以该办法为例，并假设当期认证通过的进项税额为155万元，内销货物不含税销售额150万元，期初无留抵税额，则根据税法的有关规定，题中：当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 920 * （17% - 11%） = 55.2万元 当期内销货物...
生产型出口企业实行免、抵、退 免，外销销项税 抵，当期应纳税额=当期内销销项税-（全部进项税-当期免抵退不得免征抵扣的税额）-上期留抵税额 当期免抵退不得免征抵扣的税额=（外销人民币折合数-免税购进原材料的价格）*征退税率之差 退，免抵退税限额==（外销人民币折合数-免税购进原材料的价格）...
抵扣进项税是由于生产企业有部份是出口和部份是内销，内销部份要计算交税也要抵扣，而外销（出口）部份当审核退税后，再将进项税转出（等于不能抵扣）。
