已记入待认证进项税额的发票过期了，应如何做账
3个回答财税会计专题活动
- 借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） - 如果已抵扣未认证，做进项税额转出。
如果没有抵扣，过期发票记入成本；
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。 - 转入原材料或库存商品的成本中：
借：库存商品或原材料--XXXX
贷：应交税费--应交增值税（待认证进项税额）
如果已抵扣未认证，做进项税额转出。如果没有抵扣，过期发票记入成本；借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营...
这样做的原因是，超过认证期限的发票，其进项税额无法抵扣，企业只能按照发票上的金额进行付款，这部分税额被视为购入存货的成本增加。这种处理方式在财务报表中会直接体现为存货成本的上升，从而影响当期的利润水平。值得注意的是，这种处理方式仅适用于已做账务处理的进项税，若企业还有未认证的发票，应及时...
1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：（1）先转入库存商品 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 （2）然后，做结转主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期...
待抵扣进项，一般是纳税人辅导期适用 正常流程是，先认证，认证通过后，当月将可抵扣进项税额做待抵扣进项税额处理； 次月正式抵扣申报；前提是先认证，正常情况下应该不存在无法认证且已做待抵扣进项的情形；如是先记待抵扣进项，后进行认证已过期的话， 只能对上述凭证进行冲调：即将原计提待抵扣进项税...
增值税专用发票超过180天未认证，只能作为普通发票入账了，也就是税金方面要记入存货的成本。超期未认证会计分录：借：库存商品 贷：银行存款
