进项税未抵扣怎么做账
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- 企业进项税额未抵扣的账务处理如下：
1、企业购入货物取得发票，未抵扣进项税时：
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2、抵扣进项税时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，但符合相关条件的，仍可按照相关公告规定，继续抵扣其进项税额。
1.将专票上的进项税额计入成本或费用。借：原材料/库存商品/费用等账户 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）账户 1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项税...
企业进项税额未抵扣的账务处理如下: 1、企业购入货物取得发票,未抵扣进项税时: 借:原材料(或库存商品) 应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额) 贷:银行存款(或应付账款) 2、抵扣进项税时: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税...
对于上月已认证但未抵扣的增值税进项税，当前月需要进行账务处理。首先，当专用发票认证通过后，应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。若该进项税额在本月不允许抵扣，则需要进行进项税额转出处理。具体操作为借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”科目。
首先，当收到进项税时，会计分录应为：借方记入“应交税费—应交增值税（进项税）”。其次，开具 时，会计分录应为：贷方记入“应交税费—应交增值税（销项税）”。销项税和进项税在“应交税费—应交增值税”账户下进行记录，月末时，需要将余额转入“应交税费—未交增值税”账户，确保月末...
不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容，需要在税务报表中进行专门处理。具体处理方式如下：1. 在进项税额中将不可抵扣进项税额单独列示出来；2. 在期初数和期末数的平衡表中，以“不可抵扣进项税”作为单独一项列示；3. 在月度申报的增值税纳税申报表中，将不可抵扣进项税额列入专门栏目，而非可...
