如何把握不属于不得抵扣进项税的项目原则
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- 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
进项税额不予抵扣的五种情形是:取得了不符合规定的抵扣凭证;纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费;用于特殊和非生产经营的项目;用于非正常损失的项目;购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。关于进项税额不予抵扣的其他知...
明确答案:非正常损失的不动产、无形资产以及不动产在建工程的进项税额等不可抵扣进项税。详细解释:非正常损失的不动产:在会计核算中,非正常损失通常指的是与生产经营活动无直接关系的损失。涉及不动产时,如果这些损失是非正常的,比如因自然灾害导致厂房损毁,其修理或重建过程中涉及的进项税额是不可抵...
不得从销项税额中抵扣的进项税森神,具体如下:1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;5...
在税务处理中,区分不能抵扣的进项税和进项税额转出是至关重要的。首先,需要明确外购用于非应税项目的商品、提供集体福利或个人消费的货物,这类支出所对应的进项税额是不能进行抵扣的。如果在实际操作中,这类支出被错误地抵扣了,应当进行进项税额转出,以确保税务报表的准确性。除了上述情况之外,如果由...
非应税项目指的是与应税业务无关的支出或业务活动。企业购买的货物或接受的服务如果与应税项目无关,那么与之相关的进项税也不可抵扣。比如企业购买的办公用品如果属于员工福利等非生产、非经营相关的支出,其进项税就不能抵扣。3. 集体福利或个人消费的进项税 用于集体福利或个人消费的购进货物或服务所...