编辑会计分录,计算增值税销项税额,进项税额和应纳税额
- :(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。
答:借:原材料600000
应交税金——增值税——进项税额102000
贷:应付票据702000
(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。
借:固定资产50000
应交税金——增值税——进项税额8500
贷:银行存款58500
(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。
借:原材料 500000/1.13=442477.88
应交税金——增值税 500000/1.13*13%=57522.12
贷:现金500000
注:收购的农产品,收购发票为含税价,抵扣税率13%
(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。
借:在建工程351000
贷:原材料300000
应交税金——增值税——进项税额转出51000
(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。
借:原材料400000
应交税金——增值税——进项税额68000
贷:应付账款468000
(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。
借:长期投资120000
贷:主营业务收入102564.10
应交税金——增值税——销项税额17435.90
结转成本
借:主营业务成本100000
贷:库存商品100000
(7)23日,本公司销售开具 ,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:
问题不完全,涉及增值税计算——
本月应交增值税=销项税合计-(进项税合计-进项税额转出) - 本月应交增值税:
119000-76500+15780-50000=8280元
结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
8280
贷:应交税费-未交增值税
8280
交纳增值税时:
借:应交税费-未交增值税
8280
贷:银行存款
8280
6、增值税经计算为多缴纳的,会计分录如下:借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)7、收到退库时 如果抵减以后期间应交增值税的,则不作会计分录 借:银行存款 贷:应交税费-未交增值税 增值税销项税额怎么算?销项税额指的是纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销...
1、计算应交增值税(销项税额)时:借:银行存款 或 应收帐款等 贷:主营业务收入等 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、计算应交消费税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交消费税 3、计算应交营业税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交营业税 4、计算应交...
1、计算应交增值税(销项税额)时:借:银行存款 或 应收帐款等 贷:主营业务收入等 贷:应交税金--应交增值税(销项税额)2、计算应交消费税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交消费税 3、计算应交营业税时:借:主营业务税金及附加等 贷:应交税金--应交营业税 4、计算应交...
2、会计分录 第一种:月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;第二种:月底,销项税额大于进项税额:(1)计算应交增值税:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 (2)结转:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-未交税金 (...
应交税金——增值税——销项税额17435.90 结转成本 借:主营业务成本100000 贷:库存商品100000 (7)23日,本公司销售开具 ,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:问题不完全,涉及增值税计算——本月应交增值税=销项税合计-(进项税合计-...