以前年度损益调整企业所得税如何处理,汇算清缴前,是否需要修改财务报表年报
1个回答财税会计专题活动
- 你好,不需要调整报表,做相关分录,然后编制报表就是了
会计处理程序如下:1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方。2、作所得税纳税调整。补交所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交所得税...
答:1、查账征收的企业所得税汇缴以利润表的"本年利润"为申报基础数据.2、"以前年度损益调整"科目数据不会进入"本年利润",在当年的汇缴表上无处体现.3、这种情况要做专项申报,追溯调整以前年度的应纳税所得额,补交以前年度的所得税款,还涉及滞纳金.根据《财政部、国家税务总局关于执行〈企业会计制度...
有影响。 “往年损益调整”对当年的利润没有影响,即不影响当年的所得税。 但“以前年度损益调整”涉及减少以前年度费用等应税事项的,应缴纳企业所得税。 所得税费用是指企业的营业利润所应缴纳的所得税。 “所得税费用”,核算企业承担的所得税,为损益表; 这一般不等于当期应交所得税,因为可...
以前年度损益调整后怎么交税 答:作所得税纳税调整.补交所得税时,借记"以前年度损益调整"账户,贷记"应交税金--应交所得税"账户;冲减多交所得税时作相反的分录.按照《企业所得税年度纳税申报表》及填表说明附表一"《销售(营业)收入及其他收入明细表》填报说明":"第29行"其他",填报内容包括纳税人...
以前年度损益调整所得税分录是企业在处理以前年度财务报表错误或遗漏时,对损益和所得税进行相应调整的过程。企业需要遵守相关法规和会计准则,准确核算调整金额,并及时申报和披露相关信息。通过合理的会计处理和税务申报,企业可以确保财务报表的准确性和真实性,维护企业的声誉和信誉。法律依据:《 人民...