不动产进项税额60和40抵扣的会计分录

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不动产进项税额60和40抵扣的会计分录
  • 借:应交税费---应交增值税----待抵扣税金
    贷:应交税费----应交增值税----进项税金
    为了方便查询,设置了工程抵扣税金与工程待抵扣税金科目,你可以酌情处理
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    借:在建工程应交税费--应交增值税(进项税)应交税费--应交增值税(待抵扣税金)
    贷:应付账款

    扩展资料:
    准予抵扣
    根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:
    1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
    2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
    3、购进 粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
    4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
    5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。
    6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

    不得抵扣
    1、纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的;
    2、一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:
    会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;
    符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的。
    参考资料来源:百度百科--进项税额
    参考资料来源:百度百科--应交增值税
  • 借:应交税费---应交增值税----待抵扣税金
    贷:应交税费----应交增值税----进项税金
    我们公司为了方便查询,设置了工程抵扣税金与工程待抵扣税金科目,你可以酌情处理
    当月入账:
    借:在建工程
    应交税费--应交增值税(进项税)
    应交税费--应交增值税(待抵扣税金)
    贷:应付账款
  • 首先,不动产作为固定资产,其价值通常较高,一次性抵扣可能会对纳税人的现金流造成较大压力。通过分两年抵扣,可以减轻企业短期内的财务负担,提升其资金流动性。其次,不动产在建设过程中往往涉及长期的规划和施工,其进项税额在短期内难以全部确定,分两年抵扣有助于企业更合理地管理其税负。此外,分两年...

  • 借:在建工程应交税费--应交增值税(进项税)应交税费--应交增值税(待抵扣税金)贷:应付账款

  • 大部分情况下进项税额允许一次性扣除,所以不需要分两年抵扣。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)和《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)相关规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的...

  • 根据营改增政策规定:企业在购置不动产时,取得专用发票的,进项税额应分两年进行抵扣,第一年抵扣其中的60%,第二年(第或者说是十三个月)抵扣剩余的40%。

  • 例如,在2016年5月19日购买的不动产,需在当年5月抵扣60%的进项税额,剩余的40%需在次年6月进行抵扣。这项政策旨在减轻企业税负,推动经济发展。通过分期抵扣进项税额,企业可以更好地安排财务计划,减轻现金流压力。在操作中,企业需准确记录并计算每一笔进项税额,确保抵扣比例的正确性。同时,应注意...