进项税分年抵扣详解
2个回答财税会计专题活动
- 大部分情况下进项税额允许一次性扣除，所以不需要分两年抵扣。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）相关规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
所以只有营改增之新购的不动产，才按两年抵扣。 - 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。
上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
固定资产进项税可以分年抵扣。详细解释如下：固定资产进项税的抵扣是企业在进行税务处理时的一个重要环节。在某些情况下，固定资产的进项税可以分年进行抵扣。这是因为在企业的运营过程中，固定资产通常是长期使用的，其购置成本较高，涉及的税额也相对较大。为了平衡企业的税负，税务部门允许企业将这些固定...
详细解释如下：在企业税务处理过程中，对于固定资产的增值税进项税额抵扣，有一种特殊政策允许企业分两年进行抵扣。这一政策主要是为了鼓励企业进行技术更新和扩大再生产，促进经济发展。当企业购买固定资产时，如机器设备、办公用房等，其增值税进项税额可以在一定条件下分两年进行抵扣。具体分为两部分：第一...
一、正面回答购进固定资产，用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目或集体福利等，其进项税额允许全额抵扣，其进项税额应自取得之日起分两年抵扣：第一年抵扣比例：60%，第二年抵扣比例：40%。二、分析固定资产进项税指的是企业购买固定资产时取得的可抵扣的专用发票进项税额。进项税额是指纳税人购进货物...
进项税分次抵扣是一种税务处理方法，主要应用于企业购买固定资产、原材料等涉及较大金额支出的场景。当企业购进这些资产时，产生的进项税并不会立即全部被抵扣，而是按照一定的规定和比例，在后续的税务申报中进行分次抵扣。这样做的目的是为了更好地管理税务流程，平衡企业的现金流和税务负担。二、抵扣的...
购入固定资产的进项税额凭增值税专用发 票，经认证后，均可以在认证当月一次性计入进项税额进行抵扣。但购入的房产须分两年抵扣完，第一年60%，第二年抵扣40%。知识延伸：营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中...
