企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做？
7个回答财税会计专题活动
- 企业所得税汇算清缴无论调增调减，都不做分录。汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。比如招待费，会计入账100元，而税务认为你只有60%是与业务相关，40元是要调增，这个调增是不做分录的，只有出现应补交所得税额时，才通过以前年度损益调整，调整利润分配。
- 所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整交税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款
- 企业所得税汇算清缴时，计税收入调增，不需要作会计分录，只需要在企业所得税汇算清缴申报表中作调增即可。
税务处理与会计处理是两码事，税务计算按照税法规定执行；会计按照会计准则规定记账。 - 1.
按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
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缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款【摘要】
企业所得税汇算清缴 调增 会计分录【提问】
1.
按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
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缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款【回答】 - 先按照调增的应纳税所得额计算应交企业所得税，编制会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
因汇算清缴工作结束时已跨年，所以应调整以前年度损益。 - 企业所得税的调增调减不用编制会计分录。。
- 企业所得税汇算清缴时有调增额，如果不涉及递延所得税的直接调税务报表就可以了，不用进行账务处理。
企业所得税汇算清缴时，有调增项和调减项，是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税，就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入，才可以乘上适用税率，计算企业所得税。简单来说是因为有些项目超过了...
一、正面回答汇算清缴怎么调增调减：1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；3、税前扣除是指在计算所得税时的说法，这是会计法...
所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所...
所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所...
汇算清缴工资为什么要调增所得税汇算清缴时,"工资"符合《实施条例》规定的允许扣除,不符合规定的一律调增.《企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本...
