EPC业务如何缴纳增值税
1个回答财税会计专题活动
- 答：EPC是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。通常公司在总价合同条件下，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度进行负责。
很明显属于混合销售行为，应当根据主营业务确定适用税率纳税。但实务中某些税务机关的理解可能不一致，最好和当地税务机关沟通好。某些地方的答复如下：
EPC是指公司受业主委托，对一个工程项目负责进行"设计、采购、施工"，与通常所说的工程总承包含义相似。纳税人与业主签订工程总承包合同，从业主取得的全部收入按提供建筑服务缴纳增值税。
EPC业务不属于混合销售行为，属于兼营行为，纳税人需要针对EPC合同中不同的业务分别进行核算，即按各业务适用的不同税率分别计提销项税额。
建筑企业受业主委托，按照合同约定承包工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等全过程或若干阶段的EPC工程项目，应按建筑服务缴纳增值税。
EPC业务实际上涉及建筑服务，与一般工程总承包性质类似。企业与业主签订总包合同，根据提供建筑服务的收入缴纳增值税。值得注意的是，EPC业务被视为兼营行为而非混合销售。企业需对合同中不同业务分别核算，按各自业务适用税率计算销项税额。具体到建筑企业承担的EPC工程项目，无论是全阶段承包还是部分阶段，均...
一、如果无法核算，按照最高的税率全额11%计税。二、如果可以核算，可以通过设计服务与建筑服务的含税金额比例分摊销售设备的含税金额，从而实现分别核算。这种方法有会计上的合理性，但也需符合会计核算的基本原则。如果分别核算能够被纳税人和税务机关接受，则可以分别按6%和11%计税。如果不能达成一致，...
增值税交法如下：1、拆分合同价款：为避免从高适用税率缴纳增值税的风险，EPC合同要对价款进行拆分，在合同中明确列示设计、设备、施工的价款。对于设计部分，要向业主开具6%税率的 ；对于设备部分，要向业主开具13%税率的 ；对于施工部分，要向业主开具9%税率的 。2、取得增值...
建筑企业受业主委托，按照合同约定承包工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等全过程或若干阶段的EPC工程项目，应按建筑服务缴纳增值税。
第三，按混合销售缴纳全部增值税，此方式适用设备占比大的项目，依据增值税暂行条例中关于混合销售的规定。近年来，业主出于设备抵扣进项税额的需求，也倾向于要求提供增值税专用发票。对于同一事项存在不同纳税方式的问题，主要受到业主及施工地主管税务机关的影响，导致税法的严谨性无法体现。明确工程总承包...
