企业所得税和增值税综合题，谢谢！
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- 解析：1、存在的问题：
（1）在建工程，增值税视同销售没有计销项税。应付工资（福利费） 会计上没有确认收入、增值税没有视同销售计销项税和所得税上没有确认应税收入。
（2）税前业务招待费标准，（5000+2.1）*0.5%=25.01万元，255*60%=153万元，超列=255-25.01=229.99万元。
（3）当年税前广告和业务宣传费标准=（5000+2.1）*15%=750.315万元，超列=1200-750.315=449.685万元
（4）利息税前超支=30-100*10%=20万元。
（5）增值税没有视同销售计销项税和所得税上没有确认应税收入。
2、应补增值税和企业所得税
（1）应补增值税=（50+100）*210*17%=5355元，
应补交企业所得税=（50+100）*（210-123）*25%=3262.50元
（2）应补交企业所得税=229.99*25%=57.4975
（3）应补交企业所得税=449.685*25%=112.42125万元
（4）应补交企业所得税=20*25%=5万元
（5）应补增值税=22000*17%=3740元
应补交企业所得税=（22000-12000）*25%=2500元
合计：
应交补交增值税=5355+3744=9099元。
应补交企业所得税=3262.50+574975+50000+2500=630727.50元
3、调整账务理
（1）
借：应付职工薪酬（50+100）*210+5355
贷：主营业务收入（50+100）*210
应交税费——应交增值税（销项税费）5355
（1）应补增值税=（50+100）*210*17%=5355元，应补交企业所得税=（50+100）*（210-123）*25%=3262.50元 （2）应补交企业所得税=229.99*25%=57.4975 （3）应补交企业所得税=449.685*25%=112.42125万元 （4）应补交企业所得税=20*25%=5万元 （5）应补增值税=22000*17%=3740元 ...
11、应纳企业所得税=580.41*25%=145.1
应纳消费税:【(1125+2000×0.025)-450】×30%=217.5万元 （说明：450为领用扣除上一环节已纳消费税）应交城市维护建设税=（123.15+217.5）×7%=23.85万元 应交教育费附加=（123.15+217.5）×3%=10.22万元 （3）、企业2011年度应缴纳的企业所得税额：本月实现利润=1125-4.5×110-217...
而A公司需要缴纳土地增值税，土地增值税增值率是：（10-5）/5=100%，适用税率40%，速算扣除系数5%。因此缴纳的土地增值税是=5*40%-5*5%=1.75亿 同时，A公司因为出售土地所得，还需要缴纳企业所得税。土地成本是5亿，支付的土地增值税是1.75亿，售价是10亿，因此需要缴纳的企业所得税是：（1...
企业增值税和所得税是企业税务申报中的两个重要税种，计算方式有一定的区别。下面将详细介绍这两种税种的计算方法。一. 增值税计算方式 1. 一般纳税人计算公式 应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 销项税额的计算公式为：销项税额 = (售价 / (1 + 税率)) × 税率 进项税额的计算公式为：进项税额...
