预缴税金抵扣分录怎么做
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- 预缴税金，借记应交税费，贷记银行存款
预缴税金一般是增值税（营业税）和企业所得税，其他小税种不需要预缴。
企业所得税、营业税，账务处理时，计提贷记应交税费，缴纳借记应交税费。这时候的预缴，实际是缴纳在计提之前，本质上是一样的，应该很好理解。
增值税是价外税，账务处理与所得税、营业税有不同。预缴增值税时，直接记借应交税费-应交增值税-已交税金，月末，如果该预缴可以在当月冲抵，则按应交增值税余额转入未交增值税，如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵，则留存余额在应交增值税明细科目不予结转。 - 本月预缴税金5000元
借：应缴税费----xx税种5000
贷：银行存款5000
实际抵扣后只需交3000元
借：营业税金及附加3000
贷：应缴税费----xx税种3000
如果是增值税
借：应缴税费----应交增值税----已交税额5000
贷：银行存款5000
借：应缴税费----应交增值税----销项税额
贷：应缴税费----应交增值税----进项税额
应缴税费----应交增值税----应交税额3000
然后结转
借：应缴税费----应交增值税----应交税额5000
贷：
应缴税费----应交增值税----已交税额3000
月末应交税额借方2000元，下月留抵
借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 在进行增值税申报时，需要在增值税申报表中填写相关的预缴税额。具体来说，“本期已缴税额”栏位应填写实际缴纳的税额，“分次预缴税额”栏位则应填写预缴的增值税额。需要注意的是，预缴的增值税通常可以在下期进行抵扣。在计算应缴纳的税额时...
1、一般纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 2、在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。直至出现贷方余额时，做下列分录缴纳增值税：借：应交税金—转出未交增值税（新实现的增值税）贷：应交税金—未交增值税（新...
增值税是价外税，账务处理与所得税、营业税有不同。预缴增值税时，直接记借应交税费-应交增值税-已交税金，月末，如果该预缴可以在当月冲抵，则按应交增值税余额转入未交增值税，如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵，则留存余额在应交增值税明细科目不予结转。
本月交增值税的时候是可以抵扣的。在预缴增值税时，会计分录应为贷：银行存款1000元。在确认收入时（假设税率为17%），会计分录则为贷：主营业务收入，同时贷：应交税金---应交增值税（销项税额），其中销项税额为收入乘以17%。如果批准可以抵扣的进项税额为XXXX元，那么需要进行相应的会计调整。首先，...
借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：现金或银行存款 这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。（2）如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况，即不考虑预缴的一万多增值税，将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总，出现了贷方余额。（3）结合以上两点，科目...
