关于应付职工薪酬的处理与工会经费、教育附加费计提的处理疑问？
1个回答财税会计专题活动
- 1、工资总额的账载金额是根据应付职工薪酬--工资贷方合计数，而工资总额的税收金额是根据全年实际发放的工资填列，如果存在差额，做相应的调整。一定要在应付职工薪酬下面设置明细科目，方便汇总各类职工薪酬，还有在汇算清缴时注意区分账载金额和税收金额。
2、工会经费和职工教育经费分别是按账载工资总额的2%和2.5%计提。实务中：职工教育经费是在工资总的2.5%以内可以税前扣除，超过部分不予税前扣除。工会经费公司可以根据自身情况处理，如果公司成立了工会，那就必须得按规定缴纳工会经费。如果公司暂时没有成立工会，那就可以考虑暂时不缴纳，如果税务局认定需要缴纳时，补上就OK了。
1、工资总额的账载金额是根据应付职工薪酬--工资贷方合计数，而工资总额的税收金额是根据全年实际发放的工资填列，如果存在差额，做相应的调整。一定要在应付职工薪酬下面设置明细科目，方便汇总各类职工薪酬，还有在汇算清缴时注意区分账载金额和税收金额。2、工会经费和职工教育经费分别是按账载工资总额的2%...
1、缴纳时：借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 2、计提时：借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 3、返还时：借：银行存款 贷：其他应付款-工会经费 4、返还移交工会时：借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
支付职工福利费 企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金 借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”...
企业计提、支出工会经费时，应通过“应付职工薪酬——工会经费”科目进行核算，并根据员工所属部门计入对应科目，如“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等等科目。“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，以及外商企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金。工会经费会计分录...
计提时，根据职工的不同岗位计入相应的借方科目：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬－工会经费 实际发生时：借：应付职工薪酬－工会经费 贷：库存现金（或银行存款等其他相关科目）
