所得税汇算中工会经费及职工教育经费超支的调整
- 1、企业自查“其他应付款-应付工会经费”账户的借方发生额及原始凭证，看是否有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，凡没有在记账凭证后附此证明的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除；
2、核实按税法规定（工资总额的2%）应提的工会经费数额，与“其他应付款-应付工会经费”贷方累计发生额相对照。核实应提职工教育经费（工资总额的1.5%）数额与“其他应付款-职工教育经费”贷方发生额相对照，如应提数小于实提数，其多提部分应调增应纳税所得额；
3、从“管理费用”账户摘要栏检查，看是否有职工培训费、福利补贴等应属于在职工教育经费和工会经费开支的项目，如有，应全额调增应纳税所得额。
在所得税纳税调整中，“三项经费”指的是职工福利费、工会经费和职工教育经费。具体计提比例为：职工福利费按计税工资总额的14%，工会经费按2%，职工教育经费按1.5%。这三部分费用可以在税前扣除。若会计期间计提的实发工资总额高于计税工资总额，则需进行纳税调整，调整方式为调增税前利润。对于在2005年新...
根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，如果不超过工资、薪金总额的14%，就可以在企业所得税的所得额前扣除。而企业拨缴的工会经费，如果不超过工资、薪金总额的2%，同样可以进行扣除。在职工教育经费方面，企业发生的支出，如果不超过工资、薪金总额的2.5%，也可以在企业所得...
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：1、汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；2、纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。...
法律分析：职工福利费，工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是：. 1、职工福利费是工资薪金总额的14%；. 2、工会经费是是工资薪金总额的2%；. 3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%；职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，《企业所得税实施条例》规定，除国务院财税主管部门另有规定外，...
法律分析：所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入；国债利息收入。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目：职工福利费；工会经费；职工教育经费；五险一金；利息支出；业务招待费；广告费和业务宣传费支出；罚款、罚金、滞纳金；捐赠。法律依据：《 人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人...
