2009年计提的福利费有余额，汇算清缴时怎么处理
- 先不看汇算清缴，先看根据会计准则：职工福利费不再计提，在实际发生时，进入相应成本。因此，你用了60万，期末余额90万应直接冲回你的营业成本或者制造费用。
冲回90万余额以后，你的应付福利费期末余额为0.
再看你用的标准：800*14%＝112万元>60万元，因此，不用纳税调增，60万元可以全额抵税。汇算清缴时不用再做任何调整（建立在90万你已经冲回成本的基础上）。
再看一种情况：计提150万元，用了120万元
如果你用了120万元，那么首先，30万元，肯定要冲回相应的成本。期末余额仍然是零，但是，120万元超过了税法允许扣除的14%的标准，要做8万元（120－112）的纳税调增。 - 原则是以前还有余额就先用以前的余额。如果你以前没有余额，就09年提了150万，用了60万，那么90万做纳税调整。如果以前有70万余额，150万做纳税调整。
- 按新会计准则规定.07年以前的应付福利费科目余额先使用.直到余额为零.07年以后原则上不再计提福利费,而是在工资总额14%的比例内按实列支.或是计提后当年用完,年末有余额则要冲平,余额部分不可在税前列支.
你这150万福利费若有07年以前的余额,可保留,不用进行应纳税所得额的调整,但若都是07年以后计提的,就是原数冲回.或直接在所得税年报中调增应纳税所得额. - 1、福利费，自08年开始就不得计提，实报实销，你们的做法违背了会计准则要求，应该按实际支付的60万列支福利费，多计提的90万应予冲销。
2、汇算清缴，你们的实际福利费60万，不超过工资总额的14%，可以全额列支，多计提的90万不得税前列支，应调增应纳税所得额。 - 1、福利费，自08年开始就不得计提，实报实销，你们的做法违背了会计准则要求，应该按实际支付的60万列支福利费，多计提的90万应予冲销。
2、汇算清缴，你们的实际福利费60万，不超过工资总额的14%，可以全额列支，多计提的90万不得税前列支，应调增应纳税所得额。
同意这个作者说法 - 2009年是不能计提福利费的了 用多少 提多少 但不能超800万的14%
按道理 800*0.14=112
实际用了60
计提了150
应该调整150-60=90
这90万调增应税所得额
先不看汇算清缴，先看根据会计准则：职工福利费不再计提，在实际发生时，进入相应成本。因此，你用了60万，期末余额90万应直接冲回你的营业成本或者制造费用。冲回90万余额以后，你的应付福利费期末余额为0.再看你用的标准：800*14%＝112万元>60万元，因此，不用纳税调增，60万元可以全额抵税。汇算清...
一、福利费余额 1、08年、09年应付福利费余额，可以继续挂账，留作以后年度使用。 2、08年、09年应付福利费余额，也可以做结转、冲销，不保留余额。账务处理： （1）结转08年福利费余额会计分录 借：应付福利费 22463.84 贷：利润分配--未分配利润 22463.84 （2）冲销09年提取的福利费...
职工福利费，以前年度余额的处理：国税函[2009]98号，企业2008年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，...
余额就是“应付职工薪酬——应付福利费”科目下的余额，因为有些企业之前是按照一定比例（累积不超过年工资的14%）计提福利费的。后来执行新会计准则后，就不再计提了，所以在实际发生时你可以先冲减“应付职工薪酬——应付福利费”科目中的余额，直至0为止，然后以后再发生的福利费就直接入在费用科目中...
假如某企业2007年工资总额200万元，计提职工福利费28万元，允许税前扣除计税工资140万元，汇算纳税调整60万元，同时职工福利费调整8.4万元，实际发生职工福利费支出15万元，结余13万元。对这个企业来说职工福利费的会计余额是13万元，其中包括纳税调整余额8.4万元，这部分是已缴过税的，所以2008年只要将4.6...
