计提的福利费年底余额在年底企业所得税汇算能否扣除
- 年底汇算可扣除的福利费为按可扣除的应付工资的14%计提的金额,如支付福利费金额超过应计提的部分,超出部分不允许扣除,未超出的可按计提额扣除.
- 所得税汇算清缴时调整的成本费用，是实际计提和列支超过允许列支标准的，要调整减少。而不到标准的，据实列支，也就是不能补提。既然不能补提，在所得税年报表上也就不能调增啦。
要想补提未达到允许标准的费用，应该在年终结帐之前做，而不是到汇算清缴时才做。
企业期末按新税法规定将会计利润调整为应纳税所得额的处理，只调表不调帐，所以贵公司不须将余额进行账务处理。对于教育经费的期末余额，条例第四十二条规定，准予在以后纳税年度结转扣除。也就是说，这部分负债计税基础为0，帐面价值与计税基础的差，产生可抵扣暂时性差异，应相应确认递延所得税资产。需要...
现在福利费都不计提了，都是按实际发生额入账的。税前扣除的标准不超过“实际支付的工资”总额的14%，超过的都要调增。比如本年计提工资100万，实际发放90万，那福利费可以税前扣除的为90*0.14=12.6万，如果你计提14万，实际支出10，那你只能税前扣除10万；如果实际支出（福利费借方发生额累计）13万...
相反，如果余额在贷方，说明按照规定比例提取的福利费还有剩余。在年底，这部分余额可以用来给员工发放福利。如果年底还有剩余，这部分余额可以直接冲减本年度的费用成本，直到余额全部冲减为止。需要注意的是，这些处理方式均需遵循相关会计准则和税务法规。企业应根据实际情况选择合适的方法进行余额处理，以确保...
从会计角度讲，《企业会计制度》规定，福利费应该按照实际发生额记账，而不应预提。因此对年末余额应按照计提时的分录红字冲回，但利润分配的职工奖励福利基金可以有余额。从税务角度讲，应按照实际发生额记入成本费用科目，年度企业所得税汇算清缴时按照可以税前列支工资总额的14%测算，对超支部分调增应纳税...
1、按照企业会计制度的规定，企业按照计税工资的14%计提的职工福利费，即便是没有花完，到年末也不需要冲回。2、应付福利费是一级科目，属于负债类科目，年底有余额是正常现象，本来就不够用的，为什么要冲掉！3、从2007年1月1日开始，上市公司才执行新会计准则，如果执行 新准则后，将不再计提福利费...
