去年最后一个月工资计提了，但今年元月份再发的，汇算清缴时需要做什么处理吗？
1个回答财税会计专题活动
- 12月计提了12月的工资，次年一月实际发放，汇算清缴时，是不需要做任何处理的，《企业所得税法》要求企业对费用就是这样处理的，处理的完全正确。
一、正面回答可以追补至该支出发生年度税前扣除条件：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的。发票和其他外部凭证都是其他单位或个人提供的，属于外来凭证，而工资表是企业内部凭证，不属合追补的条件。补发的工资也是企业实际发生的，根据企业所得税法或条例都是...
两种情况。1、去年汇算清缴时对此部分做了纳税调整并确认递延所得税资产，那么今年作为差错处理的转回同样要冲销递延所得税资产。2、去年汇算时未做纳税调整，未确认递延所得税资产，则今年补提应缴税金，不涉及递延所得税。
冲销多计提，借：应付职工薪酬；贷：以前年度损益调整。应答时间：2022-01-06，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
不可以调减，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十七条规定：除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可...
去年工资多计提了今年账务怎么处理 1.首先先调整应付职工薪酬: 借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整 2.同时,结转利润分配: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 3.补提企业所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--企业所得税 借:利润分配--以前年度...
