上年留抵进项税余额做小了，本年如何进行帐务处理调？
2个回答财税会计专题活动
- 进项超过销项10万，意思是国家欠你10万，你不需要缴纳，这在会计分录上不用体现，只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万，就行了，等以后你的销项大于进项了，继续抵扣即可。比如，你2010年9月份购进货物，取得合法的增值税进项税额15万，当月销售货物，实现销项税额5万元，当月应该缴纳的增值税额为：5－15＝－10，这是负数，而一般是正数时，你缴纳的时候是：借：应交税金－应交增值税 贷：银行存款现在不需要缴纳了，这个负数就填写在申报表上的留 抵税额栏里面了，这笔缴纳税款的分录自然不用做了。所以，其他的分录也不必做了。
- 上年的留抵不是做账做出来的，而是购进货物或服务取得的增值税专用发票的税额，大于销售所产生的销项税额而形成的。
再说，进项税不能人为的做大，也不能人为的做小。
只有购进货物和服务取得增值税专用发票未认证、抵扣才能增加进项税。
留抵税额可以跨年。具体情况如下：1、增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额形成的差额便是期末留抵税额；2、这部分差额可以结转到下期或者下期继续抵扣增值税销项税额，并且留抵税金额是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制；3、企业在有进项有留抵的情况下，账务不必...
借方应交税费-未交增值税金额就应该是上年期末的留抵税额。
增值税额的进项税额部分，如果在上个月没有扣完，那么就会留到下个月继续进行抵扣相应的进项税额。一般留抵税额的情况下，那就说明进项是大于销项的，这个时候是不需要缴纳对应的增值税。如果进项是小于销项的情况下，那么就需要缴纳对应的增值税了，缴纳的税金就是已经入账的余额部分计算；2、对于资产重...
上期留底进项税额你如果在月底结转到应交税费-留抵进项税额的，本期有需要交纳的增值税时：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-留抵进项税额。如果没有结转的放在进项税额里的，本期通过转出未交增值税科目计算本期未交增值税。（按本期销项税额减进项税额）
留抵税额的具体计算方法是，当期进项税额减去当期销项税额后的余额。如果当期销项税额小于进项税额，那么差额部分就会形成留抵税额。留抵税额可以逐年结转，直到全部抵扣完毕。企业需要注意的是，留抵税额不能直接提现或用于其他用途，只能通过后续的销项税金抵扣来逐步减少。这种机制有助于企业更好地规划税务...
