某企业为一般纳税人，增值税的计算
- 销项税额=(80+10+12)*17%=17.34万元
进项税额=17万元 （看此题目有可能是旧题，进项税=80*17%=13.6万元，即生产企业外购未验收入库材料不得抵扣进项税，新条例出来后没有了此规定）
应纳增值税=销项税额-进项税额=17.34-17=0.34万元 - 销项税额：80*0.17=13.6
视同销售销项税额：（10+12）*0.17=3.74
进项税额：17
当月还购进30万元建筑材料用于翻修办公楼，进项税额不得扣抵；
假设上月没有留抵税额：
应交税金-未交增值税：13.6+3.74-17=0.34万元
此题有两个小麻烦，所谓的“计税价”，我不知道会不会造成理解上的错误：
1）计税价的定义是不是指计算视同销售的未税价？
视同销售是要有售价，没有售价则要用成本利润率加回去推算售价(成本利润率为10%)，题意中的A产品，是否也指视同销售的“计税价”产品？文意上我很难理解为同一件商品，理由很简单，您拿过翻修办公室的东西做员工福利吗？我没拿过，也想不出是什么？水泥还是磁砖啊！
2）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税；对这一点，题目没讲清楚，因为是“翻修”这很不容易理解的。
不过没关系，出题老师不会想到这么多，您就回答0.34万元，也就算是交待过去了。 - 1、当期销项税额=（80+10+12）×17%=17.34万元，用于职工福利的产品、用于翻修办公楼的产品属于视同销售行为，应计提销项税额。
2、当期进项税额=17万元，用于翻修办公楼的建筑材料属于用于非应税项目，进项税额不得抵扣。
3、应纳税额=17.34-17=0.34万元 - 80*0.17+10*0.17+12*0.17-80*0.17
1、借：银行存款234000 贷：主营业务收入200000 应交税费-增值税-进项200000*17 2、借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000 应交税费-增值税-进项50000*17 3、借：库存商品8000 贷：主营业务成本8000 借：主营业务收入10000 应交税费-增值税-进项税额转出1700 贷：银行存款11700 4、借：制造费...
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担...
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（1）采购原材料 借:材料采购 16000 应交税费－－应交增值税（进项税额）2720 贷:银行存款 18720 结转入库材料差异 借:原材料 19200 贷: 材料采购 3200 材料成本差异 16000 （2）借:生产成本 27600 贷:原材料 27600 借:生产成本 2152.8 贷:材料成本差异－－原材料 2...
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