关于补交上年度企业增值税和所得税的分录
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- 1、查补上年下脚料
销项税
：
借：
以前年度损益调整
贷：
应交税费
——
应交增值税
（销项税）
结转以前年度查补增值税：
借：
利润分配
——
未分配利润
贷：心前年度损益调整
交查补增值税时：
借：应交税费——应交增值税（销项税）
贷：银行存款
2、查补所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——
应交所得税
结转以前年度查补所得税：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交查补所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
首先，将以前年度损益调整科目借记，应缴税金——应缴所得税科目贷记，表示从损益调整中预支缴纳所得税。接着，借记应缴税金——应缴所得税科目，贷记银行存款科目，执行实际缴纳所得税的步骤。将补缴的所得税费用计入当期损益，借记所得税费用科目，贷记应交税费——企业所得税科目。交纳所得税时，借...
4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。”补交所得税可以通过以前年度损益调整科目计入以前年度损益中。借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应...
首先，需要确认上一年度应缴纳的增值税额，并根据税务部门的要求计算补缴金额。这通常涉及到对销售收入、进项税额、应纳税额等税务数据的核对和调整。其次，在会计账簿中，应设立相应的科目来记录补缴增值税的交易。一般来说，会设置“应交税金-应交增值税”科目来反映企业应缴纳的增值税额，并在补缴时进...
1、缴纳滞纳金、罚款时 借：营业外支出--滞纳金及罚款 贷：银行存款等 2、所得税和增值税处理 （1）补缴时 借：应交税金--所得税 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （2）根据补缴的税金做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 贷：应交税金--增值税借：利润分配--未分配利...
年度汇算清缴退税和补税的会计分录1、企业在进行补税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款2、退税就做相反分录3、年终汇算清缴所得税：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：...
