补缴以前年度增值税、所得税如何记帐
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- 补交增值税需要根据具体情况确定，国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）规定：
“增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应设立”应交税金——增值税检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金——应交增值税（进项税额）“科目，贷记本科目。
2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。
4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
上述账务调整应按纳税期逐期进行。”
补交所得税可以通过以前年度损益调整科目计入以前年度损益中。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。”二、补交所得税可以通过以前年度损益调整科目计入以前年度损益中。借：以前年度损益调整 贷：应交税金-...
补开以前年度发票所得税的会计分录1、以前年度增值税调整：借：应交税费——增值税检查调整贷：以前年度损益调整交税时：借：应交税费——增值税检查调整贷：银行存款2、以前年度所得税调整：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税交税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转...
进项税额转出补交的增值税关系到已经结转的存货要减少上年的应纳税所得额，收入补交的增值税要增加上年的应纳税所得额。所得税可以在今年补缴上，成本收入等要入以前年度损益调整。
借：现金（或其他应收款），贷：应交税金—增值税检查调整，贷：以前年度损益调整，银行扣税单：借：应交税金—增值税检查调整，贷：银行存款。需说明的是一、如果税务检查允许你在补税的同时，允许调整成本的话，还要通过以前年度损益调整科目，调整成本；二、补交增值税，同样涉及补交地税的城建税、教育...
1、补收入和补增值税 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 贷：应交税金－应交增值税 2、结转上年的收入 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 3、补提上年的所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税金－所得税 4、补交增值税和所得税 借：应交税金－所得税20000 借：应交税金...
