冲红发票次月税务应怎样处理
3个回答财税会计专题活动
- 那张发票可以先按暂时按正常票做账：
借：应收账款 1.17x
贷：主营业务收入 X
应交税费-应交增值税-销项税额0.17x
等到发票冲红，开了红字发票，再冲回上月的分录：
借：主营业务收入 x
应交税费-应交增值税-销项税额 0.17x
贷：应收账款 x1.17
或者
借：应收账款 - 1.17x
贷：主营业务收入 -X
应交税费-应交增值税-销项税额-0.17x
因为上月已开，就要征收增值税的，无法补救的了，只能等到这个月开了红字发票冲回，等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的，相当于先征后减，实质不影响当年的税款总额。 - 根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
一、普通发票次月冲红步骤：
带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可！
二、专用发票跨月冲红步骤：
1.发票没认证。
销方申请， 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明）， 先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票！
2.发票已认证。
购方申请， 先在防伪开票中开具红字发票申请单，同样打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可！ - 做相反的分录，冲销
冲红发票开到次月了怎么报税步骤如下;那张发票可以先按暂时按正常票做账:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额等到发票冲红，开了红字发票，再冲回上月的分录:借:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额贷:应收账款因为上月已开，就要征收增值税的，无法补救的了，只能等到...
在进行税务处理时，如果遇到发票开错的情况，正确的处理方式是进行红字冲销，而不是直接作废。因为通常已报税的发票都是在开票后的下个月进行报税的，即第二个月初进行报税。这意味着，如果开票后发现问题，不能直接作废，需要通过冲红的方式进行修改，然后再重新开具正确的发票。红字冲销的流程如下：首先...
一、普通发票次月冲红步骤：带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可！二、专用发票跨月冲红步骤：1.发票没认证。销方申请， 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明）， 先在防伪开票中开...
1. 发票冲红处理：在跨月冲红发票的情况下，企业需要在开具冲红发票后，及时在开票系统中进行发票冲红操作，以确保数据的准确性。2. 申报表填写：在报税时，需要将跨月冲红发票的数据体现在相应的申报表中，如增值税申报表等。对于冲红的销售收入，需要在申报表中进行相应的负数或调整处理。3. 纳税...
综上所述，跨月红冲发票的报税处理需要通过开具红字发票进行冲销，购买方需在开票系统中填写红字增值税专用发票信息表并上传至国税局服务器，同时需要按正确金额重新开具发票。对于跨年的红字发票处理，还需涉及前年度损益调整科目及企业所得税年报调整。【法律依据】：《增值税专用发票使用规定》第十四条 一...
