本年的招待费超过了扣除比例，请问所得税清缴汇算时应怎样处理？
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- 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知
法规文号： 国税发【2000】84号
第四十三条 纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：
全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分在计算应纳税所得额时不得扣除，所以超过扣除比例在所得税清缴汇算时应调增应纳税所得额。 - 直接调整增加应纳税所得额征收企业所得税，不需要进行会计处理，只是减少你们的税后可分配利润而已。
- 将超过的部分调增出来，增加应纳纳所得额调整项。
- 要做，比如你调增了10W，
借：所得税 3.3W
贷：应交税金 3.3W
再转帐：
借：本年利润3.3
贷：所得税3.3 - 把超标部分调增应税所得啊。
- 调整增加应纳税所得额,计征企业所得税
借：所得税
贷：应交税金 - 靠
法规文号： 国税发【2000】84号 第四十三条 纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。税收法规有具体扣除范围和...
公司业务招待费的扣除规则是，根据实际发生额的60%进行会计处理，但上限为当年销售收入的5‰。如果实际发生的费用超出这一比例，超出部分将不能作为所得税的扣除项目。例如，假设销售收入为100万元，如果业务招待费为1万元，按照60%扣除应为0.6万元，但若超过了100万元的5‰即0.5万元，那么税务上只能...
审查和调整、合理规划。1、审查当年的业务招待费用，并与全年收入的5‰进行较。发现超出了这一比例，需要对超出部分进行纳税调整。在计算应纳税所得额时，超出部分的业务招待费不能作为税前扣除费用。2、对于未来的业务招待费，合理规划和控制，确保不超过规定的比例。需要在预算编制和费用审批时更加严格。
业务招待费超过全年收入的5‰的话，超出部分不得享受税收优惠政策。业务招待费是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。税法规定在一定的比例范围内可在所得税前...
调整增加应纳税所得额后，按适用税率征收企业所得税：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。
