自查补缴税金及滞纳金的帐务处理
- 补交税款和滞纳金的时候：
借：应收账款 29518.07
贷：主营业务收入 24500
应交税金-应交增值税（销项税额） 5018.07
借：应交税金-应交增值税（销项税额） 5018.07
贷：银行存款 5018.07
借：营业外支出 233.34
贷：银行存款 233.34
注，在本月做账时，在记账凭证的摘要里写是补交3月份税金和滞纳金
补交的时候有一个申报表，只是做这笔补交的，如果你已经交完了就不用再申报了，也不用体现在当月的申报表里。
7月销项税跟上面做销项税的做法是一样的。
若公司自查调整，发现不能抵扣或不符合抵扣条件的进项税，应计入相关成本。具体操作如下：借记"原材料、包装物"等科目，贷记"应交税费--增值税--进项税转出"。若存在漏记销项税的情况，则需补记销项税。在税务局查补税款时，依据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》的规定，增值税一般纳税人...
对于自查、稽查补税的账务处理，是视同以前的业务按照正常税务规范进行，并增加本期的罚款和滞纳金处理。假设查补收入和税金，（小企业会计准则可以计入当期损益），滞纳金可以计入当期的营业外支出或以前年度损益调整，确认销售收入，借：应收账款，贷：以前年度损益调整，应交税费—增值税检查调整，结转增值...
补交税款和滞纳金的时候：借：应收账款 29518.07 贷：主营业务收入 24500 应交税金-应交增值税（销项税额） 5018.07 借：应交税金-应交增值税（销项税额） 5018.07 贷：银行存款 5018.07 借：营业外支出 233.34 贷：银行存款 233.34 注，在本月做账时，在记账凭证的摘要里写...
1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；借：原材料/库存商品等相关成本费用 贷：应交税费-增值税-已交增值税 3..缴纳税款时做：借：应交税费-增值税-已...
对于补交当年的增值税及滞纳金的操作，首先需要调整应纳税所得额以反映滞纳金不可税前扣除的情况。具体操作如下：借：营业外支出 - 税款滞纳金 贷：银行存款 若在税务检查后发现税负较低，需补缴当年的增值税。此时的处理方法为：借：原材料 / 库存商品等相关成本费用 贷：应交税费 - 增值税 - 已交...
