补交的当年的增值税及滞纳金怎么做账
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- 补交的增值税进-应交税金，滞纳金进-营业外支出
- 1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；
借：原材料/库存商品等相关成本费用
贷：应交税费-增值税-已交增值税
3..缴纳税款时做：
借：应交税费-增值税-已交增值税
贷：银行存款
4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：
借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%
贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；
贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；
在处理补缴以前年度的增值税及滞纳金时，需遵循以下会计分录：首先，借记“其他应收款”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，以及借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“增值税检查调整”科目。这一步骤的目的是确认并计量因未缴增值税而产生的调整金额。接着，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记...
借：营业外支出 - 税款滞纳金 贷：银行存款 若在税务检查后发现税负较低，需补缴当年的增值税。此时的处理方法为：借：原材料 / 库存商品等相关成本费用 贷：应交税费 - 增值税 - 已交增值税 缴纳税款时，应通过以下步骤进行：借：应交税费 - 增值税 - 已交增值税 贷：银行存款 同时，还需按...
法律主观：滞纳金=未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。法律客观：《税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限...
对于补交当年的增值税及滞纳金的处理，可以按照以下步骤进行：1. 首先，进行补计增值税的会计处理。借方记入“以前年度损益调整-补缴增值税”，贷方记入“应交税费-应交增值税”。这一步旨在反映企业对历史年度的增值税欠款进行调整，确保财务报表的准确性。2. 接下来，实际缴纳增值税时，借方记入“应交...
在进行补缴增值税及附加税的账务处理时，需要注意以下几点：滞纳金的处理：滞纳金应该计入营业外支出科目。增值税的处理：如果是因为未申报收入导致的补缴，需要连收入一起做；如果是抵扣了不该抵扣的进项税，需要先做进项税转出。会计分录的一致性：在进行账务处理时，应保持会计分录的一致性，例如，如果...
