支付给外国企业的管理咨询费如何计税
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- 《国家税务总局关于外国企业在 境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》（国税函[2006]694号）规定：“外国企业在 境内未设立机构场所，仅派其雇员到 境内为有关项目提供劳务，包括咨询劳务，当这些雇员在 境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在 境内构成常设机构。外国企业通过其雇员在 境内为某项目提供劳务构成常设机构的，其源自有关项目境内劳务的利润应视为该常设机构的利润并征税。”
根据所述，该国外公司虽未在 境内设立机构场所，但其派出的雇员到 境内提供管理咨询服务已达五年，则可判定该德国公司在 境内构成常设机构，应由该常设机构自行申报缴纳企业所得税。你单位应向主管税务机关报告并协助该常设机构办理有关缴税事宜。 - 你单位应向主管税务机关报告并协助该常设机构办理有关缴税事宜
境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定,咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。
根据所述，该国外公司虽未在 境内设立机构场所，但其派出的雇员到 境内提供管理咨询服务已达五年，则可判定该德国公司在 境内构成常设机构，应由该常设机构自行申报缴纳企业所得税。你单位应向主管税务机关报告并协助该常设机构办理有关缴税事宜。
2.如果超过3万美元的话，还必须国地税机关分别开具支付服务贸易付汇证明。3.付款后，你公司应取得香港公司的发票或者类似凭据，作为企业所得税税前列支的依据。4.具体办理步骤请咨询当地国地税机关。PS：1.大陆和香港虽然是一个国家，但是是不同税制的，香港是单独的税制的，所以 大陆和香港签订了税收...
支付给咨询服务的外国企业咨询费，属于实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。当提供了国外发票及付款凭证时，准予税前扣除。但若税务机关在纳税审查时有异议，企业需提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经确认后准予税前扣除。参照《企业所得税法》规定，企业发生的与取得收入有关的、合理的支出包...
1.对于咨询服务公司，这个咨询服务属于公司的主营业务，其会计分录如下：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2.如果属于其他业务收入，则会计分录如下：借：应收账款/银行存款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税3.如果是支付给其他公司咨询服务费用：借：管理费用等科目...
