关于固定资产清理的帐务处理税金缴纳
- 根据财税[2009]9号《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二条“下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。”及国税函〔2009〕90号《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》“小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）；应纳税额=销售额×2%”的规定，应交增值税为=27000/（1+4%）*4%*1/2=519.23元
账务处理：
借：累计折旧98521
固定资产清理16579
贷：固定资产115100
借：现金27000
贷：固定资产清理25971.54
应交税金-应交增值税（销项税额）1028.46
借：应交税金-应交增值税（销项税额）519.23
贷：营业外收入519.23
结转清理收益
借：固定资产清理9392.54
贷：营业外收入9392.54 - 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%【摘要】
固定资产清理如何交税【提问】
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%【回答】
1．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
2．2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
3．2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
4．一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。【回答】
希望可以帮到您额，祝您生活愉快😊【回答】
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，会计分录如下：借：固定资产清理转入清理的固定资产帐面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷：固定资产(固定资产的账面原价)(2)发生清理费用时的账务处理借：固定资产清理贷：银行存款(3)计算交纳营业税时，会计分录如下：借：固定...
一、借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。二、发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款。三、处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理，应交税费－应交增值税（销项税额）。四、清理净损益：1、如果是净收益：借：固定资产清理，贷：营业外收入，2、如果是净损失：借：...
固定资产清理账税金怎么算?固定资产处置要交增值税.具体如下:自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税:(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税,即应纳税额=含税销售额/(1+17%)×17%.(2)2008年12月31日以前未纳入...
1、转入清理：借：固定资产清理 累计折旧/固定资产减值准备 贷：固定资产 2、发生清理费用：借：固定资产清理 贷：银行存款 3、出售收入：借：银行存款 贷：固定资产清理 4、计算应交纳的营业税【只有“出售不动产”时才交】：借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 5、收回残料变价收入/残...
一、缴纳增值税时按销售额征税，应纳增值税额=104/1.04*0.02=2万元。售价与实际收到的钱的差额计入“应收账款”。二、具体账务处理 1、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（原值）2、借：银行存款（实际收到的钱）应收账款（售价与实际收到钱的差额）贷：固定资产清理 3、借：固定资产清理...
