处理固定资产的账务处理税金
2个回答财税会计专题活动
- 一、缴纳增值税时按销售额征税，应纳增值税额=104/1.04*0.02=2万元。售价与实际收到的钱的差额计入“应收账款”。
二、具体账务处理
1、
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产（原值）
2、
借：银行存款（实际收到的钱）
应收账款（售价与实际收到钱的差额）
贷：固定资产清理
3、
借：固定资产清理
2
贷：应缴税金—应缴增值税—销项税
2（104/1.04*0.02）
4、当固定资产清理为借方余额时
借：营业外支出
贷：固定资产清理
5、当固定资产清理为贷方余额时
借：固定资产清理
贷：营业外收入
三、通过上述处理，期末固定资产清理科目不会有余额。如果由于盘盈、盘亏而对固定资产进行清理，应将固定资产清理科目的余额全部转入“待处理财产损益”，按管理权限报批后处理时，由“待处理财产损益”转入营业外收或支。 - 旧准则
1、接受捐赠时：
借：固定资产
贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值
银行存款
（交纳的相关税费）
2、计算交纳企业所得税时：
借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值
贷：应交税费——应交企业所得税
贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备
新准则下，企业接受捐赠的资产直接作为“营业外收入”处理。
借：固定资产
贷：营业外收入—捐赠利得
根据税法的规定，年度终了，对于接受固定资产捐赠的，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。如果并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额。
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，会计分录如下：借：固定资产清理转入清理的固定资产帐面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷：固定资产(固定资产的账面原价)(2)发生清理费用时的账务处理借：固定资产清理贷：银行存款(3)计算交纳营业税时，会计分录如下：借：固定...
如果是一般纳税人的话按照4%减半征收。税额即出售价/（1+4%）*4%*50%= 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）固定资产清理 最后有亏损 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入 ...
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时:借:固定资产清理(转入清理的固定资产账面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷:固定资产(固定资产的账面原价)2、发生清理费用时:借:固定资产清理 贷:银行存款 3、计算交纳税金时:借:固定资产清理 贷:应交税费-应交增值税(销项税...
一、缴纳增值税时按销售额征税，应纳增值税额=104/1.04*0.02=2万元。售价与实际收到的钱的差额计入“应收账款”。二、具体账务处理 1、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（原值）2、借：银行存款（实际收到的钱）应收账款（售价与实际收到钱的差额）贷：固定资产清理 3、借：固定资产清理...
出售固定资产可能涉及到税费的处理。根据税法规定，公司出售固定资产可能需要缴纳相关税费，如增值税、所得税等。在账务处理时，需要根据税法规定计算应缴纳的税费，并在会计账簿上进行相应的记录。这通常涉及到填写税费相关的会计分录，将应缴税费记入“应交税金”等账户，同时将已缴纳的税费从“银行存款”...
