缴纳了以前年度查补增值税后，是否补交城建税、教育费附加
- 一、去年未作收入，收入和成本要结转，但是，要通过“以前年度损益调整”结转，不能作为今年的收入和成本结转。
二、帐务处理
1、收入的帐务处理
借：应收账款
贷：应交税金--增值税（销项税额）
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润 字串7
2、成本的帐务处理
借：以前年度损益调整
贷：库存商品（或产成品）
结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
4、交纳罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
字串9
三、补交增值税的同时，还要按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
2、结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等 - 要补交的。与平常交税一样处理
- 必须要交的如果不交将来国地税会比对出来的到时候还要交滞纳金
- 主动补缴吧 我企业去年就因此被地税查补、加收滞纳金了
- 恩，要交
3、补交税金 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 4、交纳罚款 借：营业外支出 贷：银行存款 字串9 三、补交增值税的同时，还要按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。1、提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转 借：利润分配--未分配利润 贷...
根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额（包括当期留抵税额），重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。法律依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发[1998]66号）第...
若查补的是以前年度的收入，还需补提企业所得税，处理方法与正常情况类似。自查补税还需缴纳滞纳金。在实际缴纳罚款时，借：营业外支出-罚款支出，贷：银行存款。滞纳金不得在税前扣除。增值税纳税申报表填写方法如下：自查收入填写在第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第...
贷：以前年度损益调整 100000 应交税费—应交增值税（增值税检查调整）17000 2.交税 借：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）17000 贷：银行存款 17000 二、五月份的国税申报要注意：这些收入、税金属于2010年度的，要单独开票缴纳，不要把他们混同与本年收入和应交税金 ...
一、年终结账前的查补账务调整 年终结账前检查发现的补税可直接调整损益或其他有关科目。1．销项税检查后的账务处理：（1）销售收入长期挂在往来账上，未计提销项税。例：税务机关于某年12月份检查某企业当年增值税缴纳情况，进行账簿检查时，发现该企业“预收账款”账户贷方余额416,520元，金额较大。经...
