补交去年的增值税账务怎样处理？
3个回答财税会计专题活动
- 、增值税自查补税的会计处理：
增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入.
1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：
借：应收帐款/银行存款等 117000
贷：主营业务收入 100000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000
2、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品等
3、结转损益：
借：本年利润
贷：主营业务成本
以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。
4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：
借：营业外支出-罚款支出
贷：银行存款
缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。
二、增值税纳税申报表的填写方法：
1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+16
2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。 - 一、分录
1.借：现金/银行存款/应收账款 117000
贷：以前年度损益调整 100000
应交税费—应交增值税（增值税检查调整）17000
2.交税
借：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）17000
贷：银行存款 17000
二、五月份的国税申报要注意：这些收入、税金属于2010年度的，要单独开票缴纳，不要把他们混同与本年收入和应交税金 - 用友批发零售普及版中怎么才看到统计的一天无数销售单中哪些是现金付的，付了多少，还有多少没有付，合计销售单总共收了多少现金，未收多少现金！
5、税额的抵扣：在纳税申报期，将销项税额与进项税额进行抵扣，计算应纳税额，借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”；6、纳税的会计处理：根据抵扣后的应纳税额进行纳税，借记“应交税费-应交增值税（应纳税额）”，贷记“银行存款”或“其他应付款”。
1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整核算企业本...
调整以前年度损益：如果补交的税金涉及到以前年度的损益，需要进行相应的调整。根据补交税金的性质和金额，编制会计分录，以调整以前年度损益。借：以前年度损益调整 贷：应交税金——未交增值税 结转利润：将调整后的以前年度损益金额结转到“利润分配——未分配利润”科目中。借：利润分配——未分配利润 ...
在补交以前年度的增值税时，首先应将相关费用计入“应交税金--纳税检查”科目，以反映该笔税费的暂时性负债。具体操作步骤如下：借记“应交税金--纳税检查”科目，贷记“银行存款”科目。这一操作旨在记录补交增值税的实际支出。在计提时，为了调整财务报表，需将已计入“应交税金--纳税检查”的增值税费...
一、查补交增值税 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税自查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、城建税和...
