求助：所得税税率改变，递延所得税该怎么求？？
1个回答财税会计专题活动
- 这东西一点都不现实，工作中是不可能出现这样情况的，估计是哪个白痴老师出的实务题。
先算公司实际年折旧，再算双倍余额递减法的各年折旧，计算各年折旧差额，调整应纳税所得额，计算递延税款。
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业需...
根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的...
1、适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间...
所得税税率发生变动时,计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额有两种思路: (1)通过计算本期的暂时性差异期末余额,得到本期递延所得税的期末余额,然后用递延所得税的期末余额减去期初余额得到本期递延所得税的发生额。公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的...
②将计算出的期末余额减去期初余额，得出本期递延所得税的发生额。这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分。2、先调整期初余额，再确定本期发生额。①将期初递延所得税调整为按新税率计算的金额，调整的金额...
