关于税率改变的递延所得税问题
1个回答财税会计专题活动
- 确认递延所得税资产应满足两个基本条件：（1）预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。
税率改变的递延所得税，这些东西对现实没有什么意义。所得税税率变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响，是理论界研究上用，谈论而已。教书、做作业，而现实会计实务中没有人去用递延所得税资产科目去核算的。
1、适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间...
因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。因为递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，导致应交所得税金额的减少或增加的情况...
根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的...
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业需...
公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额×变动后所得税税率+期初递延所得税负债(资产)/变动前所得税税率×(变动后的所得税税率-变动前的所得税税率) 举例:某企业20×3年1月1日购入可供出售金融资产,买价为240万元,20×3年12月31日公允价值为260...
