计提营业税金及附加会计分录因小数点不平
- 计提营业税金及附加的会计分录：
例如：***公司*月做销售收入1万元。
借：营业税金及附加
560
贷：应交税费-营业税（10000*5%）
500
贷：应交税费-城建税（500*7%）
35
贷：应交税费-教育费附加（500*3%）
15
贷：应交税费-地方教育费附加（500*2%）10
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。
营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、土地增值税等。
填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映。根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
计提营业税金及附加的会计分录：例如：***公司*月做销售收入1万元。借：营业税金及附加 560 贷：应交税费-营业税（10000*5%）500 贷：应交税费-城建税（500*7%）35 贷：应交税费-教育费附加（500*3%）15 贷：应交税费-地方教育费附加（500*2%）10 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
1、小规模企业计提附加税时,具体会计分录为: 借:税金及附加——城市维护建设税 税金及附加——教育费附加 税金及附加——地方教育费附加 贷:应交税费——城市维护建设税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 2、小规模企业缴纳附加税时,具体会计分录为: 借:...
借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——印花税 借：应交税费——教育费附加 借：应交税费——地方教育费附加 借：应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款 小规模 专票计提税金及附加会计分录 借税金及附加 贷应交税费-城建教育 不是只有...
——地方教育费 2 冲回已计提的营业税金及附加 借：应交税费——应交城建税 7 ——教育费附加 3 ——地方教育费 2 贷：营业税金及附加 12 如果是财务软件记账则用负数冲减，如 借：营业税金及附加 -12 贷：应交税费——应交城建税 -7 ——教育费附加 -3 ——地方...
