跨年度租金收入，缴纳营业税的会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 是现在收到以前年度的吗？如果是，那么按楼上的做，如果受到以后年度的那你应该一次性交纳营业税等，分录
借：银行存款
贷：预收账款
借：营业税金及附加
贷 应交税费-营业税
-城建税
-教育费附加
借：应交税费-营业税
-城建税
-教育费附加
贷：银行存款
以后每个月进行分摊，将预收账款冲掉
借：预收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入 - 1、补提税金时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
2、缴纳时
借：应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款或现金
3、月末结转时
借利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
是现在收到以前年度的吗？如果是，那么按楼上的做，如果受到以后年度的那你应该一次性交纳营业税等，分录 借：银行存款 贷：预收账款 借：营业税金及附加 贷 应交税费-营业税 -城建税 -教育费附加 借：应交税费-营业税 -城建税 -教育费附加 贷：银行存款 以后每个月进行分摊，将预收账款冲掉 ...
1、营业税按收到12万元，一次性计算缴纳营业税，8月申报缴纳。2、会计确定收入分别按2010年8个计算，即12*5/12=5万元。2011年12*7/12=7万元。3、所得税按会计确定收入口径计算缴纳所得税。会计分录：7月：借：预收款账12 贷：银行存款12 8月-11年7月每月：借：其他业务收入1 贷：预收款账1...
借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交营业税 关于预收租金的企业所得税：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中...
以实际收到款项的当天为纳税义务发生时间，收到了多少就按多少纳税。
因租期跨年度且租金提前一次性支付，该项租金收入符合递延确认条件，可以分期均匀计入相关年度收入。具体来说，2010年计算应纳税所得时，该项租赁收入可确认50万元，剩余50万元作为“递延收入”，待以后年度确认。如果企业未在7月1日取得租金收入，则仍需按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入，不得...
