一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施

增值税25个涉税风险点之进项税部分。
1、用于抵扣进项税的增值税专用发票是否真实合法？
是否有开票单位与收款单位不一致的情况
发票票面记载货物与实际入库货物不一致的情况
2、用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法？
是否存在用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物、非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物所发生的运费抵扣
与购进和销售货物无关的运费抵扣进项
开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项
以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项
3、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况
4、用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法
进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配
5、发生退款或去的销售折让是否按规定作进项税额转出
6、从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减档期的进项税额
是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况
7、用于简易计税方法，免征增值税项目集体福利或个人消费的购进业务非正常损失是否抵扣进项税？
8、购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
9、在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输费用
10、不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
11、不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
12、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务是否抵扣进项税

增值税25个风险点之销项税部分
1、销售收入是否完整入账？
是否存在现金收入不按规定入账
是否存在仅将开票部分对应的收入入账
是否存在以货易贷、以货抵债收入未入账
是否存在销售收入长期挂账不转收入
是否存在收取外单位或个人水、电、汽车等费用，不计、少计收入或冲减费用
2、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费
将自产、委托加工购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送
3、是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况
将发生销货退回折让，开具红字发票和账务处理是否符合税法规定
4、向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？
如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、装卸费等
5、设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，是否做销售处理
6、逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额
7、增值税混合销售行为是否依法纳税
8、有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的销售额缴纳增值税
9、应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
10、免税货物有无擅自扩大免税范围
11、兼营免税项目的增值税一般纳税人其免税额、不予抵扣的税额是否计算正确
12、是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
13、是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形