急！！关于辅导期一般纳税人增值税抵扣的问题！
5个回答财税会计专题活动
- 根据国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）的有关规定，在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
因此，题中上年12月份申报认证的8万元进项税额认证通过，应当于今年1月份申报抵扣。
附，相关会计处理：
辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。 - 是的，辅导期市当月认证下月抵扣，你在申报1月份税款时扣除就可以了，完全没问题的
- 辅导期，当月认证次月抵扣。1月可以抵扣8万。
- 当月认证,次月抵扣.
在以后的六个月内,开具销销售发票的时候都要参照一下上月认证的发票税额.以免造成过大的税收负担. - 当月认证，次月抵扣
前一个月认证的发票，要等下个月才能抵扣，你1月认证的发票就要抵扣2月的销项
辅导期增值税一般纳税人的意思是：虽得到一般纳税人资格的认定，但税务局给予六个月的学习时间，在此期间不放心让纳税人领发票、开票。1、一般纳税人辅导期为期六个月；2、在辅导期内，税务机关不放心让纳税人领发票、开票；3、辅导期结束后，税务机关才放心让纳税人领发票、开票；4、对已使用增值税...
根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函 [2005]1097号)规定，辅导期内一般纳税人增购专用发票预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后余额仍存在的，需在下期增购发票时按次抵减。具体操作由纳税人自行计算需抵减的税款并向...
辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项...
二、辅导期一般纳税人 月使用量为25份，且为千元版（单份价款最高开具9999.99元），如果25份的月使用量不够，增票时要按当月已开具 价款的合计数依4%的征收率预交增值税。预缴的税款填在《增值税纳税申报表》28行“分次预缴税额”栏。
按正常销项减进项得出的税额缴纳不是预缴，如在购票时需要预缴的,多交的可在转正以后申请抵回.
