求当月应纳增值税额。
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- （1）进口环节增值税＝1×500×（1+15%）×17%＝97.75（万元）；
（2）销项税额＝（400+2）×1.8÷（1＋17%）×17%＝105.1385（万元）；
（3）不得抵扣的进项税额＝（97.75+9×7%）÷500×20＝3.9352（万元）；外购的货物用于集体福利，进项税额不得抵扣；
（4）准予抵扣的进项税额＝97.75 +1.3×7%+9×7%－3.9352＝94.5358（万元）；
（5）当月应纳增值税额＝105.1385－94.5358＝10.6027（万元）。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+进项转出=54，600-18，000-13，900+3，000=36，600（元）
1. 增值税一般纳税人的应纳税额计算方法为：本月销项税额减去本月进项税额。本月销项税额的计算公式是本月销售额乘以（1加适用税率）再乘以适用税率。本月进项税额由以下部分组成：本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上的增值税税额，运费发票乘以7%，以及农业生产者农产品发票或收购发票上的...
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收...
1、增值税一般纳税人的计算方法：应纳税额=本月销项税额-本月进项税额；本月销项税额=本月的销售额÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额，取得的运费发票*7%，取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额*13%...
应纳税额=本月销项税额-本月进项税额 本月销项税额=本月的销售额÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额，取得的运费发票*7%，取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额*13%。2 增值税小规模纳税人：本月...
