上月多计提的进项税额本月怎么调账？
1个回答财税会计专题活动
- 首先要纠正你的一个错误，进项税额是不能计提的。只能通过专票认证和核定扣除的方法来计入。否则你的应缴税费-应缴增值税明细账是与申报表不符的。
上月如果没有取得专票认证的话，只能预转成本不能预计进项税额
借：成本100
贷：应付100
这个月如果回的时专票的话，应先全额冲回上月凭证然后再做
借：成本100
应缴税费-应交增值税-进项6
贷应付106
如果本月收到普票，也就应先全额冲销上月凭证，再做
借：成本106
贷：应付106
至于你的错账怎么调，个人意见还是先全额冲，再做正确的分录。
与申报表无干。
1. 比较简单的办法是：这个月作一个方向相同的红字凭证，将即可。2. 如果需直接变更上月数，在红字凭证冲掉多计提的差额的同时，为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整，可将对方科目暂挂往来科目，下月调整即可。3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正，以确保应缴增值税科目余额与增值税申报...
首先要纠正你的一个错误，进项税额是不能计提的。只能通过专票认证和核定扣除的方法来计入。否则你的应缴税费-应缴增值税明细账是与申报表不符的。上月如果没有取得专票认证的话，只能预转成本不能预计进项税额 借：成本100 贷：应付100 这个月如果回的时专票的话，应先全额冲回上月凭证然后再做 借...
申报时，将“本月实际缴纳的增值税”填“计税依据”栏，“上月多交数”填“已交税额”栏，将“本月实际应交城建税”填“应补（退）税额”栏。
上个月：借：管理费用 12000 贷：应付职工薪酬 12000 本月：借：管理费用 200（红字）贷：应付职工薪酬 200（红字）
根据相关增值税缴纳方法我们可以知道:上个征期多缴纳的增值税,在本月内可以用来冲减当期的应交增值税税额,无需刻意调整. 其分录是: 1、计提本期应交增值税 借:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-应交增值税-已交税金(多交数) 贷...
