关于汇算清缴时教育经费纳税调整问题
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- 教育经费调整是不超过比例据实列支，超过部分调增应纳税所得额。所以只操作调增。
汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣...
职工福利费、工会经费和教育费附加的三项经费计提。营业外支出，包括捐赠、罚金和罚息。业务招待费和广告费的处理。增值税和个人所得税的税金处理，如不允许税前扣除的部分。白条记账的调整，需自行识别。不符合税法规定的固定资产折旧和无形资产、低值易耗品摊销。补贴款的税务处理，调增或调减。会计利润与...
职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高2.5%。是按按实发的工资总额。为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额，吞噬企业所得税的税基。其出发点是为了通过设定扣除限额来堵塞税收征管漏洞，保证国家...
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：1、汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；2、纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。...
结论是：企业所得税汇算清缴时，职工教育经费的扣除比例为工资薪金总额的2.5%。超出这一比例的部分，可以结转到以后的纳税年度进行扣除。这个规定基于《 人民共和国企业所得税法实施条例》。具体来说，企业用于职工教育的支出，只有在不超过工资薪金总额2.5%的部分才允许扣除，如果超过了，超出部分可以在...
