税务局查补的的以前年度的无票收入，补交增值税，改怎么做帐务处理？？
5个回答财税会计专题活动
- 借:以前年度损益调整,贷应交税费-应交增值税
回答者： 屏海读联 - 总监 八级 8-18 11:29
借：应交税金－已交税金
贷：银行存款
在增值税申报表附表一中有“纳税检查调整”专栏，直接填列即可。
回答者：clljwang - 经理 四级 8-18 11:32
两位只回答了一半,我来组合一下 - 查补以前年度增值税的会计处理：
一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税自查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税自查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
2、结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交税金
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款 - 借：应交税金－已交税金
贷：银行存款
在增值税申报表附表一中有“纳税检查调整”专栏，直接填列即可。 - 借:以前年度损益调整,贷应交税费-应交增值税
- 发生时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
上交时:
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税自查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计...
如果有滞纳金或罚款，计入营业外支出。
需要全额缴税。根据查询 税务网官网得知，税务补以前年无票收入补税没有进项需要全额缴税。企业或个人在销售货物或提供劳务时，需按照国家规定的税率缴纳增值税。企业或个人没有进项增值税专用发票，无法进行增值税的抵扣，需要全额缴纳增值税。
借：待处理财产损溢 贷：应交税费——增值税检查调整 （10）对纳税人因取得假发票，虚开、 发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：借：原材料(库存商品等)贷：应交税费——增值税检查调整 （11）对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：借：应交税费——增值税...
这种情况一般是由于你账上滞留长期应收账款（或预收账款）贷方余额引起的，因此涉及到应收账款平帐的问题，可根据税务检查报告，有针对性的去做：1、如果是交增值税 借：应收账款（预收账款）贷：以前年度损益调整 应交税金——增值税——未交增值税 2、如果是交营业税 借：应收账款（预收账款）...
