查补以前年度增值税的会计处理

查补以前年度增值税的会计处理
  • 税务查补的税款与正常上缴的途径不一样,账务处理不当,可能会造成增值税账面数据与网上申报不一致。
    查补计提
    借:调整上年损益或未分配利润
    贷:应交税金---未缴增值税
    上缴
    借:应交税金---未缴增值税
    贷:银行存款
    在凭证摘要注明情况,
    报表填报各地略有不同,具体可与当地主管税务机关沟通咨询。
    仅供参考。
  • 查补以前年度增值税的会计处理:
    一、查补交增值税
    1、计提
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税费--增值税自查调整

    2、查补转出
    借:应交税费--增值税自查调整
    贷:应交税费--未交增值税

    3、补交增值税
    借:应交税费--未交增值税
    贷:银行存款

    4、结转损益调整
    借:利润分配--未分配利润
    贷:以前年度损益调整

    二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
    1、提取时
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税金--城建税
    贷:其他应交款--教育费附加

    2、结转时
    借:利润分配--未分配利润
    贷:以前年度损益调整

    3、补交税金
    借:应交税金--城建税
    借:其他应交款--教育费附加
    贷:银行存款
  • 关注中 税务局是如何建议的
  • 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税自查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税...

  • 正确的会计处理:借:以前年度损益调整(或主营业务成本,但涉及到税的问题,一般不许你在本年税前列支了) 贷:应交税费-增值税检查调整 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税 到时补交税金: 借:应交税费-未交增值税金 应交税费-应交城...

  • 查补以前年度税款账务处理查补以前年度增值税的会计处理:一、查补交增值税1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增值税自查调整2、查补转出借:应交税费--增值税自查调整贷:应交税费--未交增值税3、补交增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款4、结转损益调整借:利润分配--未分配利润贷:以...

  • 一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增...

  • 查补以前年度未入账收入补交增值税,应遵循会计分录规范。主要步骤包括借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税金-增值税”科目。正确的会计处理如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-应交城建税 贷:其他应交款-教育费附加 接着借记“应交税费-增值税检查调整”...

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