所得税汇算清缴工资税前扣除问题
3个回答财税会计专题活动
- 凭合法有效的凭据（比如临时工领取现金时签字的清单等），作为劳务费进行税前列支就行了
- 规范的做法是要作为劳务费支出，要到税局申报开具劳务费发票才能税前扣除。开具劳务费发票需要缴纳相关的税收，但发票的税务成本一般会低于25%（比企业所得税率低），如果你企业是存在利润的，建议考虑开具劳务费发票。
- 一、希望税前列支的，补个税，可能会多交滞纳金。
二、采用税后列支，计调整计税所得额多交企业所得税。
上述两个方法到底选用哪一种，希望进行测算，并将测算结果告诉老板，帮助老板决策。
企业所得税汇算清缴中，工资薪金税前扣除的操作主要依据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条。此条款指出，企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除。合理工资薪金包括但不限于员工的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪及加班工资等，以及与员工任职或受雇有关的其他支出。《国家税务总局关于企业...
工资企业所得税税前扣除标准如下：1、一般人员工资：企业发给在本企业任职或受雇员工的工资，需要在汇算清缴结束前已经实际支付，同时企业在发放时应按规定进行了个税的代扣代缴；2、股权激励：需要注意的是等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不能在对应年度税前扣除；3、残疾人工资：符合条件的可以在据...
同时，企业在年度汇算清缴结束前支付的汇缴年度工资薪金，可准予在汇缴年度按规定扣除。对于国有性质的企业，其工资薪金不得超过政府有关部门给予的限定数额，超过部分不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。此外，税法中的“工资薪金总额”不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费...
答:(一)实际发生.《企业所得税法实施条例释义》中指出:"准予税前扣除的,应该是企业实际所发生的工资薪金支出.这一点强调的是,作为企业税前扣除项目的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出,尚未支付的所谓应付工资薪金支出,不能在其未支付的这个纳税年度内扣除,只有等到实际发...
个人所得税是企业代扣代缴的税费，这个实质是员工的工资，所以不能在汇算清缴企业所得税的时候进行扣除。进行代扣时，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税，实际缴纳时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。从上面的分录不难看出，个人所得税不是费用，而是员工...
